管帐师考查题库：[多选] 甲、乙公司实用的升值税税收的比率均为17％。甲公司以一批A产物调换乙公司的消费用设B。A产物的本钱为350万元，公道价格为400万元(即是计税价钱)；B摆设的原价为420万元，已计提折旧70万元(不商量与恒定财产关系的升值税)，没辙博得其公道价格。乙公司付出给甲公司60万元，另为换人产物付出运脚5万元。假如该调换不具备贸易本质，则下列讲法精确的有（　　）。

题目：

[多选] 甲、乙公司实用的升值税税收的比率均为17％。甲公司以一批A产物调换乙公司的消费用设B。A产物的本钱为350万元，公道价格为400万元(即是计税价钱)；B摆设的原价为420万元，已计提折旧70万元(不商量与恒定财产关系的升值税)，没辙博得其公道价格。乙公司付出给甲公司60万元，另为换人产物付出运脚5万元。假如该调换不具备贸易本质，则下列讲法精确的有（　　）。

A . 甲公司换入摆设8的入账价格为358万元B . 乙公司换入产物的入账价格为347万元C . 乙公司应确认恒定财产的处治丢失10万元D . 甲公司应确认非钱币性财产调换收益10万元

甲公司于2011年1月1日刊行4年期一次还账付息的公司债券，债券票面价值1 000 000元。票面年息率5％，刊行价钱965 250元。甲公司对本钱安排沿用本质税率法举行摊销，经计划该债券的本质税率为6％。该债券2012年度应确认的本钱用度为( )元。  57 915 。 61 389．9。 50 000 。 1 389．9。

2012年5月2日，甲公司以一批产物和一台私用呆板摆设与乙公司的长久股权入股和专利权举行置换。甲公司换出产物的本钱为200万元，公道价格为300万元，实用的升值税税收的比率为17％；摆设的账面价格350万元，公道价格500万元。乙公司换出长久股权入股的账面价格为500万元，公道价格为600万元；无形财产的账面价格为100万元，公道价格为200万元。甲公司收到乙公司付出的钱庄入款51万元，为换入无形财产付出关系税费6万元。假如调换具备贸易本质，不商量呆板摆设的升值税以及其余成分。则下列处置中，精确的有（　　）。 甲公司换入无形财产的入账价格为206万元。 甲公司所以调换应确认的盈亏为250万元。 乙公司换入产物的入账价格为300万元。 乙公司所以调换应确认的盈亏为300万元。

下列对于所得税的列报讲法中，精确的有（　　）。 递延所得税财产普遍应动作非震动财产在财产欠债表中独立列示。 在兼并财政报表中，归入兼并范畴的企业中，常常一方的递延所得税财产与另一方的递延所得税欠债应依照对消后的净额列示。 所得税用度应独立在成本表中列示。 部分报表中当期所得税财产与欠债不妨以对消后的净额列示。

A公司2013年1月15日从证券买卖所购人乙公司30万股股票，对其不具备宏大感化，每股买价为12元，个中包括已颁布但尚未散发的现款股利0．8元／股，该股利于3月末收到，甲公司对此入股没有近期出卖的安排。A公司持有的该项股票在2013年终的公道价格为12．8元／股。2014年3月15日A公司再次收到调配的股利0．6元／股。2014年12月31日，A公司对出门售24万股股票，售价13．5元／股，爆发关系处治用度0．3元／股，则对于A公司的该项入股下列讲法精确的有（　　）。 A公司此入股的入账价格应为336万元。 A公司应将此入股分别为可供出卖金融财产。 出卖时的处治用度应记入“本钱公积”科目中。 截止2014年终A公司因持有该股票累计确认盈亏的金额为66万元。

下列名目中，该当动作存货在财产欠债表中给予列报的有（　　）。 甲公司购人的一批用来包装本企业商品而贮存的包装物。 甲公司购人的一批拟用来散发给员工的产物。 甲公司外购一批资料用来企业厂房的树立。 甲公司仍旧发出沿用收取手续费办法代理与销售的商品。

甲、乙公司实用的升值税税收的比率均为17％。甲公司以一批A产物调换乙公司的消费用设B。A产物的本钱为350万元，公道价格为400万元(即是计税价钱)；B摆设的原价为420万元，已计提折旧70万元(不商量与恒定财产关系的升值税)，没辙博得其公道价格。乙公司付出给甲公司60万元，另为换人产物付出运脚5万元。假如该调换不具备贸易本质，则下列讲法精确的有（　　）。

参考谜底：

察看

●  参考领会

甲乙公司对准该项买卖的管帐处置辨别为：甲公司：借：恒定财产358      钱庄入款60      贷：仓库储存商品350      应交税费——应交升值税(销项税额)68乙公司：借：恒定财产整理350      累计折旧70      贷：恒定财产420借：仓库储存商品347      应交税费——应交升值税(出项税额)68      贷：恒定财产整理350      钱庄入款65以是选项A、B精确。